Закон о пенсии для ип. Как ИП посчитать свою будущую пенсию: учет стажа индивидуального предпринимателя и расчет платежей

Трудоспособные российские граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеют возможность по достижению определённого возраста получать от государства пенсионное обеспечение на общих основаниях. Пенсия для ИП будет платиться, если выполнятся определенные на законодательном уровне условия. Ее размер напрямую будет зависеть от отчислений в бюджет пенсионного фонда.

Условия назначения пенсии

Учитывая, что после вступления в силу изменений в пенсионное законодательство индивидуальные предприниматели ничем не отличаются от других граждан, целесообразно рассмотреть базовые условия назначения пенсии, действующие в 2018 году. Чтобы получить возможность гарантированного государственного пенсионного обеспечения, нужно выдержать основные условия:

1. Достигнуть пенсионного возраста. Сегодня для сильной половины человечества он составляет 60 лет, а для женщин – 55 лет. Начиная с 2019 года, возраст выхода на пенсию постепенно будет увеличиваться . По завершению этого процесса дополнительно придется ждать на 5 лет больше.
2. Наличие минимального количества страхового стажа. Сейчас этот показатель составляет 9 лет. Новшества в пенсионном законодательстве предусматривают его увеличение. После 2018 года базовый минимум зафиксируют на уровне 15 лет.
3. Наличие минимума пенсионных баллов (индивидуальных пенсионных коэффициентов). В 2018 году этот показатель должен составлять не меньше 13,8 баллов. После окончания реформы пенсионного законодательства потребуется набирать не меньше 30 баллов, иначе страховой пенсии вам не видать.

Относительно граждан, работающих на себя, то здесь присутствуют некоторые особенности. Дело в том, что для получения пенсии и начисления необходимого стажа и баллов такие граждане обязаны самостоятельно перечислять в пенсионный фонд взносы. Размер взносов должен находиться в определенных пределах (превышать или равняться минимуму, но не быть более максимального значения).

Минимальный размер таких перечислений ежегодно фиксируется и зависит от величины уровня оплаты труда, установленного государством. В 2018 году эта сумма равняется 26 545 рублей. Ежегодно эта сумма подлежит индексации и меняется в сторону увеличения.

В зависимости от уровня дохода предпринимателя, будут устанавливаться дополнительные суммы для перечисления. В частности, если доход превышает 300 тысяч рублей, от всей суммы, превышающей этот показатель, придется уплатить государству 1% отчислений. Начисление пенсионных балов и учет страхового стажа здесь осуществляется на основании выполненных перечислений в пенсионный фонд. Подтверждение предпринимательской деятельности выполняется органами налогового надзора.

Если на момент наступления пенсионного возраста эти условия полностью выполнены не будут, гражданин сможет рассчитывать исключительно на социальную пенсию , назначаемую гораздо позже (мужчинам – в 65, а женщинам в 60 лет) и в значительно меньших размерах.

Как происходит расчет пенсии

Чтобы определить уровень пенсионных выплат, на которые в будущем сможет рассчитывать индивидуальный предприниматель, исправно выплачивающий в пенсионный фонд все необходимые взносы, сделает это на простом примере расчета.

Страховая пенсия, полагающаяся индивидуальному предпринимателю, будет состоять из двух частей – фиксированной и сменной величины.

Фиксированная часть в 2018 года установлена на уровне 4982,90 рублей. Определение сменой величины происходит путем перемножения стоимости и количества накопленных баллов. Стоимость одного балла также фиксируется на законодательном уровне и в 2018 году составляет 81,49 рублей.

Здесь СВ означает сумму уплаченных страховых взносов, а СВн является показателем нормативных страховых взносов, который устанавливается правительством и на 2018 год утвержден на уровне 1021000 рублей (в расчет от этой суммы берется 16%).

Для упрощения расчета представим, что годовой доход условного предпринимателя составляет 500 тысяч рублей. Для расчета суммы страховых взносов, которые перечислит наш предприниматель необходимо суммировать фиксированный размер платежа (26 545 рублей), а также отчисления в виде одного процента на сумму дохода, превышающую 300 тысяч рублей. В нашем случае СВ будет равным 28 545 рублей.

Расчет будет выглядеть таким образом:

СВ = 26545 + (500000 – 300000) х 1% = 28545 рублей

Подставив полученные показатели в формулу исчисления ИПК, мы получим годовую сумму его баллов на уровне 1,75.

Учитывая, что большинство молодых предпринимателей начинают свое дело после окончания учебных заведений, то до наступления пенсионного возраста их трудовой стаж (длительность полезной работы) будет около 35 лет. Условно представим, что за весь этот период сумма начисленных годовых балов не менялась. Исходя из этих критериев, заработанные предпринимателем баллы будут равны:

35 х 1,75 = 61,25 баллов

Теперь же, когда мы определили все исходные данные, можно выполнить ориентировочный перерасчет начисления пенсии для ИП в 2018 году, исходя из рассчитываемых выше исходных данных. Она будет составлять:

П = фиксированная пенсия + сменная пенсия = 4982,9 + (81,49 х 61,25) = 9 974,17 рублей

Иными словами, если предприниматель будет осуществлять все минимальные платежи в пенсионный фонд и иметь небольшой доход, полагающаяся ему пенсия будет немного выше минимального размера страховой пенсии, устанавливаемой обычному российскому труженику. Как показывает расчёт, даже увеличение уровня ежегодного дохода мало спасает от уровня пенсии, который рассчитают и установят индивидуальному предпринимателю.

Что нужно, чтобы увеличить страховую пенсию

Получать достойные (увеличенные) пенсионные выплаты после достижения определённого возраста индивидуальные предприниматели могут путем увеличения отдельных показателей, влияющих на расчёт страховой пенсии. Делается это такими путями:

1. Увеличить количество пенсионных балов. Это можно сделать за счет добавления периодов прохождения воинской службы, уходом за малолетними детками (не старше 1,5 годика), инвалидами 1 группы, пожилыми родственниками старше 80 лет, проживание с супругом дипломатом, военнослужащим за пределами страны или места основной регистрации. Закон предусматривает начисление за эти периоды дополнительно 1,8 балла за год, а если это уход за детьми – то и вовсе 5,4 балла. Правда, сочетать все это с предпринимательской деятельностью будет достаточно сложно.
2. Оформить пенсию позже установленного срока. В этом случае накопленные баллы можно максимально увеличить больше чем в два раза. Нужно понимать, для желающих получать пенсию в два раза выше определенной на момент наступления пенсионного возраста, придется обратиться за ее получением только через 10 лет. При средней продолжительности жизни для мужчин немного превышающей 60 лет, для женщин в пределах 67 – 70 лет, этот вариант не совсем подходящий.
3. Самостоятельное накопление денег на старость. Варианты могут быть самыми разными – от отложения части денег в негосударственные пенсионные фонды, открытие и наполнение специальных депозитных счетов до приобретения недвижимости с целью дальнейшей сдачи ее в аренду, вложений на фондовом или страховом рынке, приобретение драгоценных металлов и другие доступные способы финансовых вложений на будущее. Но здесь нужны определенные знания, опыт и стартовый капитал, который можно отвлечь от основной деятельности. Да и никто не гарантирует, что до наступления пенсионного возраста не возникнет какая-то форс-мажорная ситуация, из-за которой вы не сможете воспользоваться своими деньгами.

Не стоит также забывать, что размер минимальных фиксированных отчислений, ежегодно устанавливаемых государством, постоянно увеличивается. Поэтому индивидуальные предприниматели обязаны либо постоянно увеличивать уровень своего дохода, либо иметь переделённые сбережения, которые будут использоваться для этих целей в будущем.

Какие документы потребуется предоставить

Претендовать на пенсионные выплаты могут предприниматели, прошедшие официальную государственную регистрацию, выплачивающие налоги государству. Гражданин должен исправно платить налоги и не иметь каких-либо задолженностей перед пенсионным фондом. Данные о таких гражданах в пенсионный фонд передаются налоговыми органами.

Документы, необходимые во время обращения для начисления пенсии, будут зависеть от конкретной ситуации. В их перечень вошли:

• личное заявление, подаваемое в отделении пенсионного фонда;
• паспортный документ и его копия (другой подтверждающих личность документ);
• трудовая книжка (при наличии и если предприниматель выполнял работу как наемный труженик);
• трудовой договор (для учета периодов, когда гражданин трудился как обычный рабочий);
• информационный документ из отделения пенсионного фонда, где будут указаны размеры уплаченных пенсионных взносов;
• если менялась фамилия, потребуется документально подтвердить на каком основании это произошло;
• документы, подтверждающие уровень доходов за пятилетний период, по факту выполнения работ до февраля 2002 года.

Дополнительно, от индивидуальных предпринимателей, работающих на едином налоге. Могут потребоваться документы из налогового органа, подтверждающие оплату такого вида платежей, а также справки с пенсионного фонда о снятии с учета из-за осуществления такой деятельности.

Первым шагом к созданию собственного дела является регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП), по месту жительства, сперва в Федеральной налоговой службе и далее в Пенсионном фонде (далее - ПФР). Регистрация в ПФР производится в течение 30 дней после уже успешно произведенной регистрации в налоговом органе, для чего используются данные, уже внесенные в базу единых государственных реестров. На их основании, для каждого ИП открывается индивидуальный лицевой счет, куда отныне будут вноситься сведенья о совершенных персонифицированных взносах в пользу ИП. Именно эти сведенья определяют в будущем право на пенсионное обеспечение.

Начисление пенсии индивидуальным предпринимателям

Трудовая пенсия ИП, равно как и других граждан, рассчитывается исходя из , произведенных в ПФР, а также из их величины. Совокупность страховых платежей формирует страховой стаж каждого гражданина, который у ИП включает все периоды его официальной деятельности на территории РФ, во время которых исправно уплачивались страховые пенсионные взносы. Расчет пенсии для ИП допускает даже перерывы в работе, поскольку для определения стажа принимается суммарный период уплаты взносов. Тем не менее, нынешние реалии и реформы очень запутали итак непростую ситуацию с исчислением размера обеспечения, и чтобы разобраться с тем, как начисляется пенсия индивидуальному предпринимателю, нужно сперва вникнуть в систему пенсионного обеспечения, реализуемую государством на сегодняшний день.

Стоит заметить, что для граждан, родившихся до 1967 года, закон не предусмотрел возможность формирования накопительной доли вообще, что связано с тем, что пенсия старшего поколения ранее формировалась по нестраховой системе. Таким образом, из их пенсий не производились поступления в накопительную часть, а возможность пополнения уже открытых лицевых счетов добровольно не предусматривается.

Пенсионная реформа разделила граждан на две категории:

• тех, кто может накапливать и увеличивать свою пенсию (родившихся после 1967 года);
• тех, то лишен возможности пополнять добровольно накопительную часть своей трудовой пенсии (родившихся до 1967 года).

Эти категории разделены и поныне, независимо от статуса ИП - решающим фактором стал именно возраст. Решение Конституционного Суда по данному вопросу показало, что пенсионные права старшего поколения нуждаются в конкретизации, так как условия их участия в пенсионной реформе не отражают права на распоряжение будущей пенсией в полной мере. С оглядкой на это, младшему поколению повезло больше, ведь рожденные после 1967 года могут накапливать пенсию в добровольном порядке. Поэтому решение о разделении или об отказе от такого разделения ИП должен принимать вовремя, взвесив все «за» и «против» и изучив основы расчета пенсии для ИП, действующие сегодня.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации индивидуальным предпринимателем должны перечисляться страховые взносы за его работников и за себя, в Пенсионный фонд в том числе. Это даёт ему право получать пенсию соответствующего размера, когда он достигает пенсионного возраста. Однако стоит помнить, что при оформлении пенсии такого типа, необходимо выполнение нескольких важных условий:

• достижение пенсионного возраста, установленного законом (55 лет женщинам и 60 мужчинам);
• наличие соответствующего страхового стажа: не меньше 7 лет в 2016 и 15ти лет в 2024 году;
• у индивидуального предпринимателя должен быть в 2016 году стаж, равный не меньше, чем 9 лет, поскольку он каждый год увеличивается не меньше, чем на 2.4.

Расчет пенсии для индивидуальных предпринимателей

В соответствии с реализованной пенсионной реформой, трудовая пенсия состоит из трех различных частей, среди которых следующие.

• Базовая доля пенсии

Взносы, которые в будущем положены всем пенсионерам, независимо от их стажа и иных факторов. Формально, такие взносы формируются по принципу солидарной системы, то есть из ежемесячных платежей от плательщиков, но фактически, в виду их недостаточности, государство регулярно пополняет данную пенсионную часть из средств Федерального бюджета. Это базовая социальная гарантия, которая, в соответствии с названием, обеспечивает всех граждан, в том числе ИП, включая социально незащищенные слои населения;

• Страховая доля пенсии

Взносы, использующиеся в дальнейшем на выплату пенсий тем гражданам, которые имеют необходимый страховой стаж (свыше 15 лет), достигли пенсионного возраста и собрали минимальное количество пенсионных балов (свыше 30). Один бал соотносится с заработной платой в размере 1 МРОТ за 1 год трудового стажа - с 1 января 2019 года сумма МРОТ равна 11 280 рублей ;

• Накопительная доля пенсии

Взносы, которые можно формировать добровольно, в том случае, если ИП относится к гражданам, родившимся после 1967 года. Такие взносы предполагалось накапливать с помощью специализированных управляющих компаний, либо с помощью негосударственных пенсионных фондов, но с 2014 года введен мораторий на их выведение из ПФР, вместо этого, сумма уже созданных накоплений компенсируется вышеуказанными балами, которые зачисляются в страховую часть. В 2015 году, для того, чтобы избежать принудительного «обнуления» своей накопительной доли в ПФР в пользу страховой доли, ИП должен написать соответствующее заявление до конца текущего года.

Таким образом, ИП может рассчитывать на базовую пенсию, если его трудового стажа и уплаченных взносов недостаточно на полноценную страховую пенсию. В том случае, если стажа и взносов хватает, то ИП получает право на страховую пенсию, то есть сумму, собранную на его индивидуальном лицевом счете, которая впоследствии рассчитывается по определенной формуле. И кроме того, если ИП производил любые пенсионные накопления, он может рассчитывать на них либо в качестве увеличения страховой доли, либо в качестве дополнительной накопительной пенсии.

В настоящее время, главный источник государственного пенсионного обеспечения для ИП это регулярные страховые платежи, которые поступают в бюджет и моментально отражаются на индивидуальных лицевых счетах в ПФР. Проблема в том, что такие платежи исчисляются с привязкой ко МРОТ, поэтому на приличный размер пенсии не стоит особо рассчитывать. Чтобы увеличить свою пенсию, можно уплачивать добровольные взносы в счет обеспеченного будущего, но пока сложно сказать, как будет начисляться пенсия индивидуальному предпринимателю в будущем и какие решения еще примет государство.

Поэтому, открыть депозитный счет в банке, приобрести недвижимость, стать участником программы накопительной доли пенсии или не накапливать вовсе - каждый ИП решает сам. В том случае, если в силу различных причин ИП принимает решение рассчитывать только на страховую долю пенсии, важно помнить, что размер пенсии напрямую связан с размером и количеством совершенных платежей, позднее пересчитываемых в балльный коэффициент. Поэтому тем ИП, которые самостоятельно уплачивают взносы за себя, а также дополнительно рассчитывают на взносы от работодателя, с которым сотрудничает по трудовому договору, двойные платежи положительно примут во внимание при расчете размера пенсии.

Формула расчета пенсии достаточно сложная, она включает ранее использованные суммы МРОТ, а также величину предыдущих страховых годов, причем сложная настолько, что для того, чтобы узнать, как рассчитать пенсию для ИП, с целью её верного исчисления проще обратиться в региональное отделение ПФР по месту жительства. Чтобы уточнить примерную сумму положенной для ИП пенсии по старости, можно воспользоваться различными популярными онлайн-калькуляторами пенсии, например, отсюда - http://pensionnyj-calculator.ru .

Большинство российских граждан, особенно зрелого возраста, не позволяют себе забыть о пенсионном будущем, всерьез рассчитывая на государственную пенсионную программу. Но для того, чтобы получать пенсию, сначала придется накопить её, и если обычный гражданин, работающий на предприятии любой организационной формы, знает, что за него будет работодатель, то индивидуальный предприниматель (далее - ИП), являясь одновременно работником и руководителем своего предприятия, уплачивает взносы сам за себя.

Тем не менее, часто, начиная собственное дело, многие не задумываются о трудовом стаже, пытаясь поставить бизнес на ноги. Но когда дело налажено и есть стабильный доход, ИП начинают задаваться вопросами о том, идет ли у них трудовой стаж и какую пенсию для ИП государство предусматривает в таком случае. Учитывая важность вопроса, сразу хочется заметить, что понятие «трудовой стаж» является устаревшим и не применяется с 2007 года, его полностью заменило понятие «страховой стаж».

Пенсия для ИП и необходимый для её получения страховой стаж

Начать разбираться стоит с простого - определения пенсии в российском законодательстве. По своей сути, пенсия является выплатой денег от государства, которая производится ежемесячно, в качестве компенсации утраченного гражданином заработка, в нашем случае, в связи с достижением установленного возраста. Её назначение производится государственными органами на основании подсчета суммарной продолжительности трудовой деятельности гражданина-пенсионера, достигшего пенсионного возраста, но только той, в течение которой производились выплаты в Пенсионный Фонд или же имели место иные события, в связи с которыми в стаже можно учесть определенные периоды работы без производимых выплат. С оглядкой на вышесказанное, для того, чтобы ИП мог рассчитывать на помощь государства в будущем, ему следует учесть три основных условия:

• с доходов ИП производились в установленном порядке и предусмотренном размере регулярные (ежемесячные) исчисления и уплата страховых взносов;
• ИП достиг пенсионного возраста - 60 лет для мужчины или же 55 лет для женщины;
• кроме того, не имеют права назначения пенсии граждане, страховой стаж которых составляет менее 5 лет. Таким образом, для приобретения права на пенсию, ИП также должен иметь более 5 лет страхового стажа.

Соответственно, полученный во время деятельности в качестве ИП стаж, входит в общий трудовой стаж, если только в это время уплачивались взносы. Другими словами, достигнув указанного возраста, а также имея в прошлом более 5 лет страхового стажа, ИП может претендовать на государственную помощь в размере, который зависит от количества ранее уплаченных в ПФ РФ страховых пенсионных взносов.

Важно заметить, что многие путают необходимость наличия взносов в Пенсионный Фонд и взносов в Фонд социального страхования. Платежи в Пенсионный Фонд, граждане, работающие в качестве ИП, итак ежемесячно уплачивают в обязательном порядке, поэтому учет их поступлений государственный орган ведет самостоятельно, а ИП не может не производить их уплату даже в том случае, если фактически не работает и не получает прибыль.

Действующие «Правила подсчета и подтверждения страхового стажа..» (далее - Правила), утвержденные Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 года N 91, также содержат отдельное примечание о том, что уплата налогов не признается уплатой страховых платежей. Поэтому для получения права на пенсию речь идет именно о страховых взносах - добровольных взносах в Фонд социального страхования (ФСС), с которым ИП заключает договор добровольного социального страхования. Соответственно, непременным четвертым условием для получения пенсии, так или иначе, становится заключенный ранее договор ФСС, по которому ИП выплачивал страховые взносы.

Как ИП подтвердить стаж для пенсии и что в него включается?

Для людей, которые в течение своей жизни работают на других, документом, подтверждающим их страховой стаж, является трудовая книжка, в которой работодатели на каждом новом рабочем месте делают соответствующие записи. Принимая наемных работников на свое предприятие на постоянной основе, ИП становится работодателем и также обязан вести трудовые книжки на каждого, с кем он заключил трудовой договор. Тем не менее, он не может вносить записи в свою собственную трудовую книжку и при последующем трудоустройстве на чужие предприятия запись о его предыдущей деятельности в качестве самостоятельного ИП также не вносится.

Подтверждением начала его деятельности является Свидетельство о государственной регистрации, выданное Федеральной налоговой службой по месту регистрации, а вот факт окончания подтверждает Свидетельство о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП. Именно эти два документа по установленной форме № Р61001 и № Р65001 в будущем смогут подтвердить нужные периоды деятельности ИП для исчисления его стажа. Кроме того, учитывая обязательную необходимость совершения добровольных платежей в ФСС, понадобятся сведенья об уплаченных страховых взносах.

Согласно Правил, для того, чтобы подтвердить периоды деятельности в качестве ИП за годы, предшествующие 1991 году, потребуется предоставить документ финансовых органов или справку из архива, подтверждающую уплату страховых взносов. Для того, чтобы подтвердить деятельность за периоды с 1991 год по 2000 год, а также за периоды после 2003 года, нужно будет предоставить справку из территориального органа ФСС.

Как замечено выше, периоды индивидуальной предпринимательской деятельности идут в стаж ИП, если соблюдались все необходимые вышеперечисленные условия. Но бывает так, что периоды работы прерываются в силу обстоятельств и некоторые из этих обстоятельств законодатель приравнивает к трудовой деятельности или просто включает в страховой стаж, что даст возможность позже претендовать на более высокую пенсию.

Что касается перерывов в работе по причине болезни, или в связи с рождением ребенка, а также по уходу за ним до достижения определенного возраста, в том случае, если ИП в эти периоды подлежал социальному страхованию, то есть своевременно и в полном объеме уплачивал страховые взносы в ФСС, то они непременно включаются в страховой стаж.

Что касается иных, более серьезных жизненных обстоятельств, согласно действующему законодательству, некоторые из них также дают возможность учесть их длительность в страховой стаж, при наличии подтверждающих документов, а именно:

• периоды работы депутатом в Совете Федерации или Государственной Думе (очевидно, подтвердить данные факты будет несложно);
• периоды работы на государственных или муниципальных должностях, которые можно подтвердить путем обычного предоставления справки из ФСС;
• периоды военной, а также службы в органах внутренних дел, пожарной и уголовно-исполнительной службы, также органах по контролю за оборотом наркотических и психотропных веществ, подтверждаются путем предоставления военных билетов, справок, записей в трудовой и документами их архивов;
• периоды лишения свободы, в течение которых гражданин привлекался к оплачиваемому труду, которые подтверждают документы от учреждения, где исполнялось наказание.

Кроме вышеуказанных, Правила содержат также иные возможные периоды работы, деятельности или службы, которые могут быть включены в страховой стаж.

Как подсчитать страховой стаж для ИП?

Подсчет стажа, нужного для получения права на пенсию по достижению определенного возраста, производится в обычном календарном порядке. Исчисляются все годы, в которые включаются полные календарные месяцы, состоящие из 30 дней, за которые в полном объеме платились страховые взносы в ФСС. При этом, если нет возможности установить точное число месяца, то за нужную дату «по умолчанию» принимается середина месяца - 15 число, а если нет возможности установить месяцы, то за нужную дату принимается середина года - 1 июля соответствующего года.

В том случае, если деятельность в качестве ИП совпадает по времени также с иной работой, например, ИП работал по совмещению, то при оформлении пенсии ему предстоит выбрать лишь одно место работы - либо как ИП, либо как работник другого предприятия/службы.

Таким образом, в страховой стаж можно учитывать только один период деятельности для учета его общей продолжительности, причем этот период выбирает сам ИП. Но при определении размера пенсии, на которую он может претендовать, будут учитываться совокупно все платежи, совершенные за все периоды каждой из деятельности.

Будущая пенсия ИП формируется на основе пенсионного капитала, который, в свою очередь, складывается из суммы уплаченных страховых взносов. Такие взносы ранее укладывались в понятие «страховой год», но не так давно ему на смену пришло понятие «фиксированный платеж». В начале 2015 года этот платеж был увеличен почти вдвое, что начало моментально приводить к массовому закрытию ИП, в связи с чем был принят ФЗ, устанавливающий дифференциацию страховых взносов согласно доходов. Для тех ИП, годовой доход которых менее триста тысяч рублей, в 2015 году установлена сумма составит 22261, 38 рублей. Для тех же, чей доход превысит за год указанную сумму, платеж исчисляется по формуле, ориентированной на сумму доходов, но составит он не менее 22261, 38 рублей и не более 47720 рублей, так как установлен лимит в 8 МРОТ.

Перед открытием своего бизнеса вопросы налогообложения, льготы и порядок регистрации волнуют предпринимателей в первую очередь. Многие молодые бизнесмены думают, что, зарегистрировав ИП на своего пожилого родителя или родственника пенсионера, будут иметь дополнительные преимущества. Да, в зарубежных государствах активно поддерживают эти слои населения, и при открытии своего дела они имеют определенные льготы. Немало предприятий, оказывающих услуги населению, магазинов, салонов принадлежат пенсионерам. Как же работается в России индивидуальному предпринимателю пенсионеру, как обстоят дела с получением льгот при ведении бизнеса пенсионером?

• Порядок регистрации индивидуального предпринимателя для пенсионеров;
• Особенности налогообложения и наличие льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя;
• Заключение.

Получение пенсионером свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя

Порядок регистрации и открытия ИП пенсионером никак не отличается от порядка регистрации гражданами других возрастных категорий. Для всех лиц, открывающих собственный бизнес, это рядовая процедура, и она отнимает немного времени. Но для пенсионера она может показаться сложной.

Налоговая инспекция по закону рассматривает документы в течение 5 дней, после чего отказывает или дает согласие на регистрацию индивидуального предпринимателя гражданином. Неправильное оформление и заполнение представленных документов чаще всего является причиной отказа. Для исключения этого можно обратиться к специалистам за помощью, которые за определенную плату подготовят бумаги и оградят от дополнительных походов в регистрирующие органы.

В случае самостоятельных действий будущий предприниматель пенсионер сам должен определиться с системой налогообложения и видом предпринимательской деятельности. Перед заполнением заявления необходимо выбрать из справочника ОКВЭД те виды деятельности, которыми пенсионер планирует заниматься. Желательно указать и те направления, которые откроются в перспективе, иначе придется нести дополнительные расходы с целью пополнения данного списка. Пакет документов для налоговой инспекции стандартный и включает в себя:

• заявление по утвержденной форме №21001;
• чек об оплате государственной пошлины
• копии страниц паспорта и оригинал;
• свидетельство ИНН.

После полученного согласия пенсионер лично получает свидетельство о регистрации в инспекции по налогам и сборам и встает на учет в социального страхования как плательщик.

Став индивидуальным предпринимателем, пенсионер имеет те же права, что и обычный гражданин, но он приобретает новый статус представителя малого и среднего бизнеса. Он не юридическое лицо, но имеет такие же полномочия, что и юридические лица в своих фирмах. У него есть право работать на нескольких предприятиях, то есть совмещать свою предпринимательскую деятельность с работой в любой организации.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя

Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.

Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено. С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.

После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.

Обязательные налоги к уплате пенсионером

Главная обязанность любого бизнесмена, несмотря на социальный статус, - это своевременная и полная оплата налогов во все виды бюджета. Все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей состоят из:

• платежей во внебюджетные фонды;
• налоги и платежи во внебюджетные фонды;
• налоги согласно системы налогообложения, которую выбрал индивидуальный предприниматель;
• дополнительные налоги и платежи.

Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от системы налогообложения каждый квартал или один раз в год. Если в штате нет наемных работников, то пенсионер оплачивает эти взносы только за себя. Их размер в 2015 году следующий:

• в Пенсионный фонд России - 18 610,80 рублей;
• в Фонд обязательного медицинского страхования - 3 650,68 рублей.

В случае превышения дохода более 300 тысяч рублей в год, индивидуальный предприниматель должен дополнительно оплатить 1% от превышенной суммы не позднее 1 апреля следующего года.

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то он должен:

• исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, в размере 13%;
• вносить за них во внебюджетные фонды фиксированные платежи ежемесячно.

В России для индивидуальных предпринимателей законодательством предусмотрено пять налоговых режимов, один из которых выбирается бизнесменом самостоятельно:

• Общая система налогообложения;
• Единый налог на вмененный доход;
• Упрощенная система налогообложения;
• Патентная система налогообложения;
• Единый сельскохозяйственный налог.

Общая система налогообложения назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям после их регистрации, если не подано заявление на переход на другой режим. Этот налоговый режим выбирается редко индивидуальным предпринимателем, в первую очередь по причине сложности ведения бухгалтерского учета. Его использование предполагает уплату НДФЛ, налога на добавленную стоимость (НДС) и , используемого в рамках предпринимательской деятельности.

Единый налог на вмененный доход выбирается теми предпринимателями, которые имеют постоянный стабильный доход. Как правило, это сфера розничной торговли и оказание услуг населению. Его размер рассчитывается по специальной формуле, исходя от предполагаемого дохода предпринимателя, устанавливаемый государством.

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает уплату одного налога один раз в год. В этом случае самостоятельно выбирается один из вариантов его расчета и объект налогообложения:

• доходы (ставка 6%);
• доходы минус расходы (ставка 15%).

При патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель оплачивает на определенное время стоимость патента на оказание услуг, которая устанавливается органом власти субъекта РФ. При этом средняя численность наемных сотрудников у него не должна превышать 15 человек.

Уплата дополнительных налогов возникает при осуществление некоторых видов деятельности. К ним относят налог за производство и реализацию подакцизных товаров, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог. Они оплачиваются согласно закона независимо от системы налогообложения, на которой осуществляет свою деятельность индивидуальный предприниматель.

Заключение

Если пенсионер принял на себя ответственность и статус предпринимателя, то он обязан соблюдать законы. Ему нужно ориентироваться в уголовном и административном кодексе, налоговом законодательстве, а также положениях пенсионного и монопольного законодательных актов.

Пенсионное обеспечение индивидуальных предпринимателей сильно отличается от расчёта пенсий наёмных сотрудников. Отличия есть в учёте страхового стажа, в размерах и правилах оплаты пенсионных (страховых) взносов и в формулах расчёта будущей пенсии для ИП. В этой статье мы рассмотрим все детали начисления и расчёта страховых пенсий по старости для предпринимателей.

Право ИП на страховую пенсию

Для получения пенсии в РФ, как известно, есть три основных условия:

• наступление пенсионного возраста;
• достаточный страховой стаж ;
• наличие пенсионного коэффициента не ниже 11,4 (ежегодно эта цифра будет подрастать на 2,4 балла).

Предприниматели, являясь для государства застрахованными лицами, ежегодно вносят страховые выплаты в ПФР и в результате, имеют право на получение страховой пенсии.

Сведения о каждом предпринимателе, который зарегистрирован в ПФР, предоставляются налоговыми органами и хранятся в едином государственном реестре ИП. Эти сведения очень важны, ведь они определяют права предпринимателей на их пенсионное обеспечение в будущем. На основании данных персонифицированного учета, в общий трудовой стаж включается период осуществления коммерческой деятельности, на протяжении которого предприниматель делал страховые взносы.

Что касается пенсионного возраста – здесь нет различий с теми, кто работал по найму. Пороговый возраст для мужчин – 60 лет, для женщин России элегантный возраст – 55 лет.

Как рассчитать страховой стаж ИП

Стаж предпринимателя – это всегда период или сумма периодов, когда он самостоятельно отчислял средства в Пенсионный фонд. Не важно, были ли в этот срок у него простои в деятельности, была ли эта деятельность доходной. Решающим аспектом остается регулярная уплата взносов. Только такой стаж будет засчитан.

Если ИП решил закрыть свой бизнес, то он должен письменно сообщить об этом в территориальное пенсионное ведомство в течение 3 дней. Это необходимо для своевременной актуализации сведений по данному ИП в персонифицированной системе учета.

На текущий момент индивидуальный предприниматель в России законодательно имеет право выбора, из какого вида его деятельности ему будет насчитана пенсия по старости и стаж. Это актуально для тех случаев, когда ИП совмещает предпринимательство и частичную занятость на другом предприятии.

Нестраховые периоды ИП, или когда можно не платить

Нестраховые периоды предпринимателя, предусмотренные законом, когда взносы в ПФР за ИП отчисляются из государственных фондов, тоже войдут в его страховой стаж. Их 5 видов:

1. армейская служба;
2. время ухода за детьми, до исполнения каждому 1,5 года (в сумме не более 6 лет);
3. период ухода трудоспособного ИП за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или состарившимся родственником, старше 80 лет;
4. сроки совместного проживания супругов военных-контрактников, в регионах, где они не имели возможности трудоустройства (не более 5 лет суммарно);
5. время совместного проживания за рубежом супругов сотрудников дипломатических, консульских и подобных ведомств РФ, в сумме не превышающее 5 лет, если в этот период они не занимались коммерческой деятельностью, что подтверждают бумаги.

Документы, подтверждающие стаж ИП

Главное отличие ИП от обычного наёмного работника – это отсутствие права оформить на себя трудовую книжку. Предприниматель не может сам себе внести запись о начале и прекращении трудовой деятельности. Его главными документами, подтверждающими страховой стаж являются:

• свидетельство о регистрации ИП с указанием даты начала коммерческой деятельности;
• свидетельство о завершении предпринимательства;
• доказательные бумаги о внесении страховых взносов в ПФР.

Если вы не всегда занимались предпринимательством, то у вас, с большой вероятностью, трудовая книжка имеется. Этот документ по праву считается главным в процедуре расчёта стажа любого пенсионера, а потому требует бережного отношения и хранения.

Бизнесменам, которые начали свою деятельность на заре девяностых, до 1991 года, чтобы подтвердить страховые отчисления в тот период, необходима справка из архива, содержащая данные о таких проплатах. Если коммерческая деятельность регистрировалась позднее 1991 года, то сведения могут подтвердить органы ФСС.

Чтобы расчёт пенсионных выплат был точным, по возможности сохраняйте максимум документов, которые смогут пригодиться для подтверждения страхового стажа. Лучше перестраховаться и сберечь все чеки, квитанции или другие бумаги, связанные с внесением платежей.

Размеры страховых взносов

Размер будущей пенсии ИП очень сильно зависит от суммы его страховых взносов. Ежегодный объем этих взносов – фиксированный платеж – закреплен законодательством РФ. Так, в 2016 году он составлял:

• для ИП, чей средней доход в году составил до 300000 рублей, платежом в бюджет является 22261,38 рубль;
• доход свыше 300000 рублей обязует ИП к уплате взноса от размера дохода в пределах от 22261,38 руб. до 47720,00 руб.

Подробнее о размерах страховых взносов индивидуальных предпринимателей можно узнать .

Какими будут взносы от ИП в ПФР за 2017 год?

С наступлением 2017 года в сфере пенсионного обеспечения частников произошло несколько изменений. В соответствии с новым законом, страховые взносы перешли под контроль налогового ведомства. Уже с 1 января 2017 года все коммерсанты должны платить собственные взносы и страховые средства за нанятых сотрудников не в пенсионную службу и ФСС, как прежде, а в налоговые органы.

Самозанятые граждане, без наемных работников, изменений почти не ощутят, так как, предположительно, суммы и сроки уплаты взносов с наступлением нового года не изменятся. Изменится только получатель взносов: не ПФР, а ИФНС (налоговая инспекция).

Для ИП, которые содержат штат сотрудников, порядок стал несколько иным. С 2017 года необходимо: 1. оплачивать взносы налоговикам за своих работников; - до 30 числа нового месяца подавать в налоговый орган ежеквартальную отчетность по сотрудникам; - ежегодно до 1 марта отчитываться по стажу в Пенсионную службу; - предоставлять в ПФР ежемесячно списки работников – отчёт СЗВ-М.

Новый предприниматель, который будет зарегистрирован на протяжении 2017 года, не должен будет оплачивать полный взнос. Нужная сумма будет определяться пропорционально числу месяцев существования ИП в 2017 году. Относительно первого месяца работы, подход такой же, только применительно к дням. Подробнее, с примерами расчёта читайте .

Как узнать свою пенсию ИП – формула расчета

Ввиду того, что размер пенсионной выплаты для индивидуальных предпринимателей прямо зависит от размеров отчисляемых им взносов в ПФР, более благоприятная картина будет у тех, кто помимо предпринимательства, работает по договору. В этом случае в учет будут браться и взносы, внесенные за себя, и средства, внесенные за ИП, как за работника.

Спрогнозировать свою будущую ежемесячную пенсионную выплату ИП может, воспользовавшись удобной функцией онлайн-калькулятора на официальном сайте ПФР . В его алгоритме заложена формула, которая включает показатели, актуальные на текущий год.

Среди них:

• неизменный начальный размер страховой части пенсии в 2016 году (составляет около 4383 руб.);
• стоимость пенсионного коэффициента (71,41 руб.);
• дополнительный пенсионный коэффициент для расчета базовой части пенсии;
• дополнительный пенсионный коэффициент, равный 5;
• коэффициенты, учитывающие время ухода за ребёнком;
• коэффициент для учета военной службы (в формуле заложено значение 1,8 за каждый год службы);
• коэффициент максимальной зарплаты для учета пенсионным калькулятором (в месяц – 2,3)
• минимальная единая заработная плата в 2016 года (5965 рублей.);
• средняя зарплата по РФ на 2016 год;
• величина зарплаты, которая подлежит обложению страховыми взносами (в 1,6 раза выше, чем средняя заработная плата по стране);
• временной период пенсионных выплат по умолчанию. В ситуации необращения за оформлением принимается равным 19 годам;
• обязательный тариф взносов на пенсионное страхование (22%);
• средняя пенсионная выплата (10 645 руб.).

Все-таки, в официально принятой формуле расчета пенсии много влияющих компонентов. Здесь хотелось бы предварительно прикинуть, сколько получит типичный предприниматель от государства, выходя на заслуженный отдых.